Controlling
Zielgruppe:Klein- und Mittelstandsunternehmen aller Branchen
Inhalt der BeratungstätigkeitAls externe Controller analysieren wir für unsere Kunden die wirtschaftliche Situation des Unternehmens und führen ein periodisches Controlling ein.
Anhand identifizierter Problemfelder erarbeiten wir Handlungsempfehlungen zur Ertragssicherung und Ertragssteigerung und begleiten die Unternehmen bei der Umsetzung dieser Handlungsempfehlungen
Die klassischen Problemfelder in einem kleinen UnternehmenDer Finanzbereich in kleineren Unternehmen ist klassisch in die Bereiche Finanzbuchaltung und Kostenrechnung untergliedert. Im günstigsten Fall werden noch kalkulatorische Kosten verbucht und monatliche Abgrenzungen in geringem Umfang vorgenommen, wobei beide Systeme in der Regel nach dem Gesamtkostenverfahren aufgebaut sind. Eine Deckungsbeitragsrechnung wird gar nicht oder nicht monatlich erstellt. Die Überleitung des Gesamtkostenergebnisses in ein Ergebnis nach dem Umsatzkostenverfahren und der Aufbau einer Deckungsbeitragsrechnung sind arbeitsaufwendig, die Ergebnisse für die Vergangenheit liegen erst sehr spät vor. Eine Plandeckungsbeitragsrechnung nach Sparten wird nicht erstellt und kann daher auch nicht zur Entscheidungsfindung herangezogen werden. Das monatliche Berichtswesen beschränkt sich auf eine Kurzbilanz und die Ergebnisrechnung der Finanzbuchhaltung. Weitere Controllinginstrumente sind unbekannt oder werden nicht eingesetzt.
Zusammenfassend entspricht ein solches Rechnungswesen weder den Anforderungen, die von internen Adressaten (Unternehmensleitung / Abteilungsleiter / Meister) zur Entscheidungsfindung gestellt werden müssten, noch genügt es den Anforderungen externer Adressaten, wie zum Beispiel Banken und anderen Kapitalgebern. Die von den Banken geforderte Transparenz (Stichwort Basel II) ist nicht gegeben, ein schlechteres Rating für das Unternehmen ist die Folge.
Welche Aufgaben hat das Controlling?
Zusammengefasst hat das Controlling die Aufgabe, die Unternehmensführung bei der Planung, Kontrolle und Steuerung wesentlicher Unternehmensaktivitäten zu unterstützen. Dazu stellt es nicht nur die erforderlichen Informationen bereit, sondern hilft auch bei der Koordination verschiedener Planungsaktivitäten und der Durchsetzung aufgestellter Planvorgaben. Werden gravierende Abweichungen über Soll-Ist-Vergleich festgestellt, muss das Controlling Ursachen aufdecken und geeignete Gegenmaßnahmen vorschlagen.
Dabei soll das Controlling insbesondere
- dem Unternehmer und externen Adressaten Monats- und Quartalsanalysen und Berichte liefern, die in finanzwirtschaftlicher Hinsicht ein wahres Abbild der gegenwärtigen Situation des Unternehmens zeigen.
- ein Abgleich der erreichten Ist-Werte mit der Planungsrechnung nach Sparten / Standorten / Artikelgruppen liefern und die Möglichkeit bieten, eine schnelle Analyse bei Planabweichungen durchführen zu können
- Eine Ergebnis- und Finanzplanung mit resultierender Bilanzplanung enthalten.
- Die Möglichkeit bieten, Hochrechnungen bis zum Ende des Geschäftsjahres zu erhalten.
- Die Planung und die Ziele überprüfen und gegebenenfalls Handlungsempfehlungen erarbeiten.
Das Controlling hat nicht die Aufgabe unübersichtliche Zahlenkolonnen hervorzubringen, sondern versteht sich als Erbringer von Dienstleistungen für eine effektive Unternehmenssteuerung. Die erbrachten Dienstleistungen sind auf den Adressaten zugeschnitten, dass Unternehmen muss sich in den Berichten wiederfinden.
Wie geht EXCONSO vor?
Um Ihr Unternehmen kennen zu lernen, gehen wir im ersten Schritt im Wesentlichen wie folgt vor:
- Wir erstellen eine Ist-Analyse der letzten Jahre.
- Wir analysieren die Personalkosten und ordnen jeden Mitarbeiter entsprechend seines Tätigkeitsfeldes verschiedenen Bereichen / Sparten zu und gruppieren die Personalkosten in variable, bereichsfixe und unternehmensfixe Kosten.
- Wir führen eine Sachkostenanalyse durch, wobei zunächst die Abhängikeit der Kosten von der Leistungserbringung im Vordergrund steht.
- Wir erstellen eine Sachkostenplanung
- Wir erstellen in Zusammenarbeit mit den Mitarbeitern in Vertrieb und Verkauf eine Umsatzplanung und stimmen sie mit dem Unternehmer ab.
- Wir nutzen alle im Unternehmen vorhandenen Informationsquellen um die Daten der Finanzbuchhaltung zu verifizieren und verwenden die zusammengefassten Informationen zum Aufbau einer Deckungsbeitragsrechnung.
- Aus den gesammelten Informationen erstellen wir eine Planungsrechnung nach Sparten und für das Unternehmen insgesamt (Ergebnis-, Finanz- und Bilanzplanung). Diese dient uns im Jahresverlauf zum Plan-Ist-Vergleich.
- Wir erstellen auf Wunsch eine Marktrecherche.
- Wir interviewen wichtige Mitarbeiter Ihres Unternehmens, um eine Einschätzung über die Stärken und Schwächen des Unternehmens und erste Hinweise auf Schwachstellen in der Organisation zu erhalten. Dabei erstellen wir ein Aufbau- und Ablaufdiagramm, sofern solche Diagramme im Unternehmen noch nicht vorliegen.
Wann kann EXCONSO für Ihr Unternehmen wirklich interessant sein?
- Wenn die Ergebnistransparenz noch nicht gegeben ist.
- Wenn es sich kein eigenes Personal für das Controlling leisten will.
- Wenn Unterstützung für Kalkulation und Organisation benötigt wird.
- Wenn ein Unternehmen keine Erfahrung im Einsatz von Controllinginstrumenten hat.
- Wenn für Kredite höhere Anforderungen von Banken an das Berichtswesen gestellt werden.
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